51 comma 5 del D.P.R. Il tuo indirizzo email non sarà pubblicato. La rivalsa Iva nelle spese legali a cura di Ettore Trippitelli . L'obiettivo di questo articolo è quello di fornirti degli strumenti utili su cui ragionare per individuare il corretto trattamento Iva del riaddebito dei costi sostenuti dal fornitore per conto del proprio cliente in ambito intracomunitario. In particolare, ai fini dell'effettuazione del riaddebito delle spese sostenute per il recupero del credito, pari ad esempio a € 2.000,00, è possibile emettere una fattura oppure rilasciare una quietanza di pagamento non soggetta a fatturazione in quanto carente del presupposto soggettivo dell'imposta (art. Nel dettaglio, se il bene/servizio oggettivamente indetraibile, ex art. Le spese pagate in anticipo dal professionista come ad esempio le spese per vitto e alloggio, sono per il professionista deducibili al 75% nel limite del 2% e sono considerate compenso. Riaddebito spese per polizze assicurative stipulate dalla società per gli amministratori Un'altra fattispecie nella quale può frequentemente presentarsi il riaddebito è quella in cui una società in qualità di contraente per conto di altrui soggetto (ad esempio gli amministratori) Pr questa tipologie di spese in genere si procede nominativamente a meno che no parliamo di quelle dello stabile in cui risiedono ma anche in questo caso è necessario trovare un criterio congruo (per teste, per esempio) ed applicarlo in modo coerente nel tempo. Rosanna. Esempio di fattura elettronica ex enpals. del riaddebito. risponde Gianfranco Mingione. chiarimenti su regime forfettario, spese generali 15% Sei un avvocato e devi emettere una fattura al tuo cliente per la consulenza legale che hai fornito? La base imponibile IVA è formata anche dalle spese e dagli oneri accessori sostenuti dal fornitore.. Sono definite spese accessorie, le spese relativa ad una serie di prestazioni che hanno carattere accessorio rispetto alla cessione del bene o alla prestazione del servizio.. Post by filo non conoscevo tale norma che sinceramente mi lascia molto preplesso . per esempio se l'impresa di pulizie fattura direttamente alla proprietà, il riaddebito delle spese va assoggettato ad IVA. Nel nostro esempio quindi, l'avvocato che emette la fattura al cliente, dovrà calcolare ritenuta d'acconto, IVA e rivalsa previdenziale su 1.190 euro e non solo su 1.000 euro. In questo caso, il rimborso delle spese avviene tramite riaddebito in fattura al committente. Per riaddebitare parte della spesa il professionista A dell'esempio precedente dovrà emettere una nota di addebito al professionista B pari a € 50,00 + IVA (ipotizzando che si dividano le spese a metà). Riaddebito spese per polizze assicurative stipulate dalla società per gli amministratori Un'altra fattispecie nella quale può frequentemente presentarsi il riaddebito è quella in cui una quella fattura finisce nel loro volume d'affari della dichiarazione iva. Bravo! Abilitando questi cookie, ci aiuti a offrirti unâesperienza migliore. Su questo sito Web utilizziamo strumenti di prima o di terzi che memorizzano piccoli file (cookie) sul dispositivo. Trattandosi di un committente soggetto passivo comunitario (tedesco), il prestatore (soggetto passivo italiano) emette regolare fattura ai sensi dell'articolo 7-ter e l'imposta viene assolta . e su quel volume ci pagano poi la cassa di previdenza giusto? 1. se le spese sono applicate in fattura a rimborso del costo di. Spese forfettarie o importo forfettario significato: qual è? In questo contesto, con riferimento allâambito fiscale, possono nascere delle criticità relative allâimputazione dei costi dello studio. Possiamo utilizzare direttamente i cookie tecnici, ma hai il diritto di scegliere se abilitare o meno i cookie statistici e di profilazione. Con la circolare n.58/E del 18/6/2001 l'Agenzia delle Entrate ha chiarito il trattamento fiscale ai fini Iva nell'ipotesi di servizi con Iva parzialmente detraibile, quali il sub-noleggio e il sub-leasing di automezzi, dettando una regola che può essere applicata anche ad altre operazioni (ad esempio, il riaddebito di spese . Per cui proceduralmente per l’intestario principale del contratto si dovranno iscrivere nella propria dichiarazione maggiorni costi e non maggiori ricavi. Proudly powered by WordPress Il tuo indirizzo email non sarà pubblicato. Fattura e nota di debito: qual è la differenza. La risposta è molto semplice. - 20 Ottobre 2021, di Federica Furlani 15 in KS Fattura è molto semplice. Stessa sorte nel caso di spese che sono esenti Iva. C’è da dire che ormai i gestori di telefonia mobile e fissa utilizzano soluzioni molto agevoli in quanto la bolletta si paga a forfait per telefono e connessione internet. C.F. della fattura di vendita non si sà l'esatto importo della spesa. Per ogni articolo è presente la fonte e il link che rimanda all’autore. Direttore responsabile Sergio Pellegrino www.studiotomalucio.com-Lucio Toma -Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti 2 DIRETTIVE E REGOLAMENTI EUROPEI DI MODIFICA DELL'IVA Direttiva 2008/8/CE: nuovi criteri della TERRITORIALITA' NEI SERVIZI Direttiva 2008/9/CE: nuove procedure di RIMBORSO per spese sostenute in un altro paese comunitario e soggette ad IVA in quel paese Nella fase di riaddebito bisogna prestare particolare attenzione a cosa dobbiamo addebitare al nostro collega, perchè molte delle spese che vengono condivise si suddividono in 2 componenti: servizio + IVA. Una particolarità può riguardare il riaddebito del canone di affitto, il quale va regolarizzato con l'emissione di una fattura con Iva ordinaria al 22%, in esenzione Iva o esclusa dall'imposta secondo che l'addebito al professionista sia avvenuto rispettivamente con Iva, in esenzione o esclusione, in quest'ultimo caso per esempio perché il proprietario dell'immobile è un soggetto privato. Questo per le spese di locazione. Ai fini Irap il regime di tassazione segue lo stesso trattamento fiscale ai fini Irpef, così come avviene anche per la maggior parte delle altre voci di deduzione. Per tali spese ti fai emettere la fattura a tuo nome oppure solo lo scontrino. La suocera lo incastra, Joe Biden: “Sì gli Usa interverrebbero in caso di attacco cinese a Taiwan”. ), dovrete anche calcolare che il fisco potrebbe entrare nel merito laddove ravvisi un criterio non congruo, non razionale, che sia teso solo al trasferimento di materia imponibile ossia di reddito imponibile, da un soggetto che rientra in uno scaglione di reddito più alto ad uno più basso. Inoltre, consigliamo sempre di allegare, alla propria fattura con rimborso spese, le fatture ricevute a nome del proprio cliente, in modo che siano verificabili gli importi rifatturati. La normativa fiscale sui rimborsi spese di trasferta e utili facsimili di nota spese; accordo per l'uso promiscuo dell'auto aziendale e fattura per riaddebito spese Sede WEB 05/11/2021, 10/11/2021, 16/11/2021, 23/11/2021, 30/11/2021, 10/12/2021 (10.00 - 13.00 / 14.00 - 18.00), Sede WEB 26/10/2021, 03/11/2021, 10/11/2021, 17/11/2021, 24/11/2021, 01/12/2021 (10.00 - 13.00 / 14.00 - 18.00), Sede WEB 28/10/2021, 09/11/2021, 18/11/2021 (10.00 - 13.00 / 14.00 - 18.00), di Lucia Recchioni Gamma riceve nel mese di gennaio una fattura pari ad euro 500 + 20 a titolo di Iva (4%). 8 lett c 1. Le spese pagate in anticipo dal professionista come ad esempio le spese per vitto e alloggio, sono per il professionista deducibili al 75% nel limite del 2% e sono considerate compenso. emissione di RIBA/TRATTE/MAV ecc. Per recarti a svolgere il lavoro per la Ditta A sostieni € 126,00 di spese di benzina (o per Hotel, ristorante, ecc.). Required fields are marked *, Iscriviti al nostro gruppo e seguici sui socialÂ. Perché scegliere il commercialista online? L evoluzione della consulenza fiscale. Vedi immagine sottostante. Abbiamo erogato i buoni alimentari per l'emergenza Covid-19. Facciamo l'esempio di una situazione nella quale un professionista in regime forfettario si potrebbe trovare ad addebitare un rimborso spese in fattura. Rimborso spese analitico: in tal caso, come per le imposte indirette, se la fattura è intestata alla controparte e la spesa è anticipata dal professionista, i rimborsi spese non sono imponibili ai sensi dell'art. Do il mio consenso affinché un cookie salvi i miei dati (nome, email, sito web) per il prossimo commento. Il riaddebito delle spese ai fini IVA delle infragruppo nazionali. Riaddebito in fattura delle spese di viaggio, vitto e alloggio sostenute dai professionisti Al fine di garantire l'inerenza della spesa di viaggio, vitto e alloggio sostenuta dal professionista, è imposto l'analitico riaddebito nella fattura emessa nei confronti del committente che ha richiesto la consulenza per la quale è stata effettuata la trasferta. Tali spese devono essere intestate a lui oppure vanno rifatturate applicando l'Iva al 21%? Capitale Sociale € 300.000,00 i.v. Tali spese vengono addebitate in fattura e sono assoggettate ad Irpef e ritenuta d'acconto. ES: Lavoro presso un Comune in provincia dell'Aquila. Riaddebito spese tra professionisti Il riaddebito è particolarmente frequente nell'ambito dei rapporti tra professionisti, per la ripartizione delle spese comuni, qualora 1) Il professionista, proprietario o locatario dell'immobile ove svolge la propria attività, consente ad altri soggetti di utilizzare parte dell'immobile per lo svolgimento di attività imprenditoriali o professionali; 15). operazioni di questo genere come invece c . I cookie vengono normalmente utilizzati per consentire al sito di funzionare correttamente (cookie tecnici), per generare report di navigazione (cookie statistici) e per pubblicizzare adeguatamente i nostri servizi /prodotti (cookie di profilazione). Il riaddebito delle spese ai fini dell'IVA di Marco Peirolo - mercoledì 24 giugno 2015 Il riaddebito delle spese è disciplinato, dal punto di vista civilistico, dalle norme in materia di mandato, le quali distinguono a seconda che il mandatario sia "trasparente" od "opaco", in funzione, cioè, della spendita o meno del nome del mandante nei rapporti con i terzi. Le spese spettanti al professionista (vitto, alloggio e viaggio) in occasione di trasferte effettuate per l'esercizio di un incarico da parte del committente (es. PARERE: IL RIADDEBITO DELLE SPESE. fattura con iva ma senza c.p. Su questo sito Web utilizziamo strumenti di prima o di terzi che memorizzano piccoli file (cookie) sul dispositivo. riaddebito spese bancarie da parte di ditta che fattura con art. Si potrebbe prendere la bolletta e verificare i numeri di telefoni, ma secondo me il gioco non vale la candela per cui tanto vale definire un criterio di ripartizione a forfait in base all’utilizzo orario che si fa dello studio e dividere per teste, apportando dei correttivi laddove per esempio un collega chiami più all’estero e così via. Altri esempio di operazioni escluse articolo 15 sono i rimborsi delle anticipazioni fatte in nome e per conto della controparte, purché regolarmente documentate. ESEMPIO . L'importo del rimborso è stabilito a priori. 34/2020 (decreto Rilancio), convertito, con modificazioni, dalla L. 77/2020 - abitualmente viene gestito tramite la figura del general contractor: tali soggetti si pongono, ad esempio, quali . La scrittura vedrà quindi contrapposto al debito verso il fornitore un credito verso la società mandante. Pubblicato il 25 agosto 2021. Ed inoltre: è possibile, per un lavoratore autonomo esercente attività musicale, riportare in fattura voci diverse dal compenso quali ad esempio rimborsi spese, costi benzina o quant'altro? • Esempio 2 • il riaddebito delle spese di trasferta di un tecnico all'interno di una fattura relativa alla manutenzione effettuata dal tecnico stesso su un macchinario Al momento in cui la mandataria riceve la fattura per l’operazione svolta a favore del mandante dovrà registrare la fattura senza contabilizzare alcun costo in quanto l’Agenzia delle Entrate con la RM 377/E del 02.12.2002 ha previsto che il mandatario deve includere tra i ricavi solo il margine di intermediazione senza che possa realizzarsi alcuna compensazione di partite. Il forfettario infatti prende lâIVA come un semplice costo. Con questa modalità, i professionisti emetterebbero fattura direttamente al committente e il "general contractor", dopo aver pagato tali prestazioni e per effetto della delega di pagamento ricevuta, provvederebbe ad addebitare le somme in fattura al committente, in regime di esclusione Iva ex articolo 15 del Dpr n. 633/1972, come somme anticipate in nome e per conto del cliente. Spero di essere stato chiaro e ringrazio fin da ora per le Vostre risposte. Il tuo indirizzo email non sarà pubblicato. Non applicherete invece il contributo alla cassa (a meno che non sia richiesto dalla vostra cassa) e nemmeno la ritenuta d’acconto. Quindi all’atto del ricevimento della fattura del mandatario rileverà: Nel caso in cui la spesa sostenuta dal mandatario sia invece gravata da Iva indetraibile la società mandataria rileverà dapprima il ricevimento della fattura (supponiamo per semplicità che le cifre siano le medesime dell’esempio precedente): All’atto dell’emissione della fattura con intermediazione avremo: Quando il mandante riceverà la fattura dalla mandataria dovrà rilevare l’iva come indetraibile: È anche possibile però che una società operi con mandato con rappresentanza, quindi per nome e conto dell’altra parte. Vedremo di seguito quali sono le scritture in partita doppia che l'impresa deve redigere nel caso in cui abbia sostenuto delle spese a carico del compratore e quelle relative al successivo rimborso da parte di quest'ultimo.. Esempio. forfetari quindi imponibili IVA, anche perche al momento dell'emissione. • Esempio 1 • le spese di trasporto relative ad una cessione intracomunitaria di beni seguiranno la non imponibilità ex art 41 legge 427/93 della cessione dei beni. In pratica quindi chiedete il trattamento Iva che ha avuto l’intestatario della fattura e quando vi trovate a ribaltare la spesa a quest’ultimo utilizzate lo stesso criterio ai fini Iva. Art. Ai fini Iva, invece, la prestazione di riaddebito è considerata dello stesso tipo di quella ricevuta dal mandatario, esempio tipico è quello dell’emissione di una fattura esente in quanto esente è la spesa originaria sostenuta dal mandatario. Pubblicato il 8 Gennaio 2021. Esempio spese viaggio non riconducibili (non intestate) al cliente. Il club francese: âDenunciamo!â, Investì Gaia e Camilla, Genovese torna libero. del riaddebito. Copyright 2016 © Gruppo Euroconference S.p.A. 15 D.P.R. Guida pratica al ribaltamento o riaddebito spese e costi per l'utilizzo dello studio: fatturazione con esempi. Questa funzione consente di definire: la percentuale con cui ricavare gli importi da addebitare sulle fatture per i bolli sulle tratte. Anche in questo caso per il criterio potrete applicare quello della voce precedente, salvo comunque una diversa contrattazione tra le parti se volete mentre per il trattamemto in fattura anche in questo applicherete l’Iva. Nella sentenza in commento, i giudici Europei hanno affermato che "…è bene sottolineare che tale ragionamento (riaddebito del costo in maniera speculare a come è addebitato dal fornitore al mandatario senza rappresentanza) si fonda sull'ipotesi in cui il concedente fatturi all'utilizzatore il costo esatto dell'assicurazione, e non può applicarsi nell'ipotesi in cui l'importo . Ed infatti, per poter chiedere il risarcimento del danno è necessario, nel sistema processuale italiano, dimostrare non solo la condotta illecita della controparte ma anche l'esistenza e l'entità del danno. n. 917/1986 prevede che, nel caso di rimborso a piè di lista (detto anche analitico) delle spese per trasferte o missioni fuori dal territorio comunale, non concorrano a formare il reddito di lavoro dipendente:. Vediamo cosa accade contabilmente. Ma poi la Casa Bianca: “La nostra politica non è cambiata”, Coronavirus, deputato inglese sotto accusa: “Noi conservatori non indossiamo mascherine perché ci conosciamo tutti”, Lazio-Marsiglia, presunti cori razzisti. Riaddebito delle spese tra professionisti e regime forfettario Ultimenotizie24.com non è proprietaria nè degli articoli nè delle immagini provenienti dai feed e non si assume nessuna responsabilità sui loro contenuti. La dicitura da indicare in fattura è: Spese Esenti art. Se il professionista A fosse invece nel regime Forfettario (o tra i minimi) allora la fattura di riaddebito sarà esattamente la metà di ⬠122,00. I campi obbligatori sono contrassegnati *. In questo articolo spiegheremo come emettere una fattura per rimborso spese per la prossima volta che avrai un dubbio riguardo agli elementi da includere nel modello di fattura. Le fatture non incassate per i professionisti e la tassazione. Con l'exploit del coworking anche in Italia, diversi professionisti hanno deciso di mettersi insieme per cercare di ammortizzare le spese. in dichiarazione iva, quadro VE, non vedo righi per sottrarre. Esempio fattura rimborso spese forfettario: è possibile trovarla? Attenzione, questo avverrà solo se il professionista è nel regime IVA ordinario! 633/1972; Do il mio consenso affinché un cookie salvi i miei dati (nome, email, sito web) per il prossimo commento. Altro discorso invece riguarda il rimborso spese del professionista ai clienti che segue altre logiche e che potete trovare approfondite nella Guida al rimborso spese del professionista in fattura. - 19 Ottobre 2021, Euroconference NEWS è una testata registrata al Tribunale di Verona Reg. Tema: Newsup di Themeansar. I campi obbligatori sono contrassegnati *. _ 2016-08-01 08:13:12 UTC. --> L' articolo 15 riguarda solo la restituzione di anticipazioni (esempio pratico: il rimborso di qualcosa pagato in nome di altri: pago il tuo . Ai fini Iva, invece, la prestazione di riaddebito è considerata dello stesso tipo di quella ricevuta dal mandatario, esempio tipico è quello dell'emissione di una fattura esente in quanto . Ad esempio: spese di trasporto, spese di montaggio, spese di posa in opera o di collaudo, spese di confezionamento . Prima di occuparci dell’aspetto contabile di tale evenienza esamineremo quello fiscale. 15 in KS Fattura è molto semplice. Il contributo integrativo non è dunque applicabile. Scopri come è semplice il servizio di commercialista online del nostro studio. Questa nuova organizzazione del lavoro sta fomentando il proliferare di studi con diverse professionalità e diverse specializzazioni. Sul ribaltamento delle spese ai propri colleghi non si applica la ritenuta d’acconto in fattura. Ai fini Irpef mentre saremmo tentati di considerare un maggior costo per l’intestatario che riceve la fattura del professionista che ha utilizzato lo studio, la stanza o la camera e per colui che la emette un maggior ricavi invece dovrebbe accadere il contrario in quanto altrimenti si dà una rappresentazione non corretta della struttura dei costi sostenuta che potrebbe avere riverbe sugli studi di settore e voi sapete che questa non è cosa buona e giusta in quanto colui che risulta intestatario del contratto risulterebbe aver subito un maggior costo di cui invece risulterebbe inciso nella realtà solo di una parte in quanto l’altra la riaddebita. Inserire un rimborso spese - art. Vi do lo strumento così non dovrete avere problemi. Supponiamo che la mandataria sostenga spese in favore della mandante per euro 20.000 e che l’operazione sia soggetta ad iva al 10%: All’atto del pagamento il fornitore verrà chiuso: Successivamente la società mandataria emetterà fattura verso il mandante per i 20.000 oltre la propria “commissione”, supponiamo nel nostro esempio pari a 1.000, con Iva al 10% (utilizzando il principio di cui si è detto prima): A sua volta la società mandante dovrà rilevare sia il costo che il debito nei confronti del mandatario, che poi ovviamente andrà saldato.
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